Итоги Федеральные налоги и сборы В соответствии со ст. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу. Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ. Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК.

Квартира, дача, земля

Федеральный закон от Сразу скажем, что большинство поправок на руку налогоплательщикам. Так, появились новые льготы, для некоторых операций упростился механизм налогообложения. Мы расскажем о самых значимых нововведениях. Налог на прибыль Поправки в части налога на прибыль касаются учета субсидий и инвестиционного вычета.

Субсидии: ограничение по срокам снято В прежней редакции п. Признание доходов производилось по мере признания расходов, фактически произведенных за счет этих средств. По окончании третьего налогового периода полученные субсидии, не учтенные в составе доходов, сразу признавались внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода.

Теперь субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств.

Данная поправка распространяется на правоотношения по определению налоговой базы по налогу на прибыль, начиная с Новый вид инвестиционного вычета Пункт 2 ст. Под такими расходами понимаются денежные средства, перечисленные по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности.

Новый инвестиционный вычет применяется к налогу, исчисленному за налоговый отчетный период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы п. Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта РФ, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому региону акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории п.

Законы субъектов РФ могут устанавливать подп. Новые положения ст. Законодатели решили ряд спорных вопросов. Перечень необлагаемых операций Поправки дополнили список операций, которые на основании п. В него включены следующие операции: — передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования подп.

Вычеты С 1 июля г. В нем сказано, что суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров, работ, услуг или фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, учитываются в их стоимости в случае их приобретения для использования в операциях по реализации работ или услуг, предусмотренных в ст. Получается, что данное требование не действует в отношении работ или услуг, местом реализации которых не признается территория РФ, но которые не указаны в ст.

Поэтому в этом случае получить право на вычет входного НДС можно. То, что это именно так, подтверждают и изменения, внесенные в механизм расчета пропорции, необходимой для раздельного учета входного НДС, прописанном в п. С 1 июля г. Законодатели внесли поправки и в ст. Она дополнена двумя новыми положения: — вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, в отношении товаров работ, услуг , а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ услуг , местом реализации которых в соответствии со ст.

НДФЛ Здесь изменения затронули два вопроса — определение налоговой базы при продаже недвижимости и порядок начисления и уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Продажа недвижимости Налоговая база по доходам от продажи недвижимости определяется с учетом особенностей, установленных в ст.

В пункте 5 ст. Следовательно, если кадастровой стоимости на 1 января нет, то данный пункт и не применяется. Иначе говоря, его нельзя применить, например, в отношении объекта, созданного в течение налогового периода. С 1 января г. И если фактический доход от продажи окажется меньше этой расчетной величины, то в налоговую базу по НДФЛ пойдет расчетная величина.

Соответствующие изменения содержатся в новой редакции п. Сейчас индивидуальный предприниматель в случае появления доходов от предпринимательской деятельности должен сдать декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Такой доход бизнесмен должен определить самостоятельно п.

На основании этой информации налоговики рассчитывают предпринимателю авансовые платежи, которые он должен перечислить в бюджет п. Законодатели внесли в указанные нормы изменения. Согласно им с 1 января г. При этом авансовые платежи уплачиваются не позднее го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Напомним, что в настоящее время авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений за первое полугодие, III квартал и IV квартал п. Имущественные налоги компаний Законодатели внесли существенные поправки в порядок исчисления, уплаты и сдачи отчетности по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций. Налоги посчитают налоговики С 1 января г. То есть указанные налоги будут рассчитывать налоговые органы самостоятельно, а организации должны будут их уплачивать на основании полученных от налоговиков сообщений.

Начнем с транспортного налога. Механизм взаимодействия организаций и налоговых органов установлен в новых п. Налоговики будут исчислять сумму транспортного налога, которую должна заплатить организация, исходя из собственных данных об объектах налогообложения. Затем сообщение об исчисленной сумме будет направляться по месту нахождения транспорта налогоплательщика: — в течение десяти дней после составления данного сообщения, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за налоговый период; — не позднее двух месяцев со дня получения налоговиками документов или информации, которые влекут перерасчет суммы налога за предыдущие налоговые периоды; — не позднее одного месяца со дня получения налоговиками сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Основным способом передачи сообщения будет интернет. Сообщение отправляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.

И только если такая форма отправки невозможна, передача сообщения производится заказным письмом или передается руководителю организации лично в руки под расписку. Обратите внимание: срок уплаты транспортного налога организациями не может быть установлен законами субъектов РФ ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. После того как организация получит сообщение, необходимо сверить сумму налога, которую она рассчитала и перечислила в бюджет с той суммой, которую рассчитали налоговики и передали в сообщении.

Если суммы совпали, то на этом все и заканчивается. А как быть в ситуации, когда расчеты не совпали? Тогда организация вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения представить в инспекцию пояснения и документы, подтверждающие исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога. На рассмотрение возражений налоговикам отводится месяц с момента их получения руководитель налогового органа и его заместитель могут продлить этот срок еще на месяц.

Также в течение месяца налоговики обязаны довести до организации результат рассмотрения возражений. Если организация все-таки действительно права, то уточненное сообщение уже с новой суммой направляется ей в течение десяти дней после составления данного документа. Однако может получиться и так, что в результате рассмотрения возражений у компании обнаружится недоимка по налогу.

В этом случае налоговики направят ей требование об уплате налога в соответствии с п. Как мы уже сказали, с г. В связи с этим возникает вопрос: как организации заявить имеющиеся у нее льготы по данному налогу?

В этом случае согласно новой редакции п. Однако даже если компания не приложит к заявлению документы, налоговики проверят правомерность получения налоговой льготы по своим каналам. Что касается земельного налога, то с 1 января г. Земельный налог так же будут рассчитывать налоговики. В новом п. А статья НК РФ, предусматривающая обязанность сдачи налоговой декларации по земельному налогу, признана с указанной даты утратившей силу.

Точно также если у компании есть право на льготы, то сообщить о них в налоговую инспекцию нужно заранее, подав соответствующее заявление и подтверждающие документы п.

Поправки для налога на имущество С 1 января г. Соответствующие изменения внесены в п. Однако сами авансовые платежи никто не отменял, и платить их по-прежнему придется. Кроме того, указанная норма дополнена новым п. Он интересен тем налогоплательщикам, у которых на территории одного субъекта РФ есть несколько объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется исходя из среднегодовой стоимости, и которые состоят на учете в нескольких налоговых инспекциях.

Таким компаниям предоставлено право представлять одну налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в одну из налоговых инспекций по выбору налогоплательщика. О своем выборе он должен будет уведомить налоговый орган по субъекту РФ.

Срок — до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором налогоплательщик выбрал такой порядок. Нововведение начнет применяться с 1 января г. Указанное уведомление нужно будет представлять ежегодно. А изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается. Форму уведомления поручено разработать и утвердить ФНС России. А до этого момента уведомление можно подать в произвольной форме.

Обратите внимание: правом на выбор инспекции можно будет воспользоваться только в том случае, если в субъекте РФ не установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты. Кроме того, изменения получила ст. Сейчас в подп. По нашему мнению, это связано с тем, что в Налоговом кодексе есть три важных исключения, которые уже сделали строгую привязку к этой дате неактуальной.

Согласно п. Соответственно, даты, с которых эти изменения должны учитываться при налогообложении: — со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости; — начиная с момента начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости; — начиная с момента начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Автомобиль угнали, а дом сгорел — налогов не будет Законодатели наконец-то решили, что налогоплательщики не должны платить налоги за объекты, которых у них нет. Транспортный налог Согласно прежней редакции подп. В своих разъяснениях специалисты Минфина России отмечали, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска письмо Минфина России от Получалось, что до того момента, когда угнанный автомобиль будет снят с учета в органах ГИБДД, налогоплательщики должны были периодически подтверждать тот факт, что автомобиль числится в розыске.

Только в этом случае можно было не платить транспортный налог. Теперь автомобили, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, облагаться транспортным налогом не должны. Факты угона и возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым компетентным органом, или сведениями, которые налоговики получают в рамках межведомственного обмена, предусмотренного в ст.

Нововведения распространяются на правоотношения, возникшие с налогового периода г.

Классификация налогов. Таблица 1 Прямые налоги — это налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход, имущество, вид деятельности налог на прибыль, налог на доходы физических лиц Косвенные налоги — это налоги, которые включаются в виде надбавки в цену товара или услуги.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Квартира, дача, земля Какие налоговые льготы предоставляют сегодня пенсионерам Пенсионеры в России имеют право на льготы по налогу на имущество и по земельному налогу. По данным Федеральной налоговой службы, такими "скидками" ежегодно пользуются около 19 миллионов человек. Именно эти налоги имел в виду президент страны Владимир Путин, когда предложил сохранить на переходный период, до завершения преобразований в пенсионной системе, все федеральные льготы, действующие на 31 декабря года. Налог на имущество Минфин напомнил россиянам об их праве на льготы Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс отменяет вообще все налоги. Их можно не платить?

Федеральный закон от Сразу скажем, что большинство поправок на руку налогоплательщикам. Так, появились новые льготы, для некоторых операций упростился механизм налогообложения. Мы расскажем о самых значимых нововведениях. Налог на прибыль Поправки в части налога на прибыль касаются учета субсидий и инвестиционного вычета. Субсидии: ограничение по срокам снято В прежней редакции п. Признание доходов производилось по мере признания расходов, фактически произведенных за счет этих средств. По окончании третьего налогового периода полученные субсидии, не учтенные в составе доходов, сразу признавались внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода. Теперь субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств.

Действующие в РФ налоги и сборы

В Налоговом кодексе РФ также упоминаются налог с продаж и единый социальный налог, но по состоянию на конец года они не действуют. Под специальными налоговыми режимами понимаются: — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог ; — упрощенная система налогообложения; — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Контролем и надзором за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах занимается Федеральная налоговая служба РФ. Также она следит за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а кроме того, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. За нарушение налогового законодательства граждане и организации в соответствии с гл.

Полезное видео:

Региональные налоги

Налоги можно классифицировать по разным основаниям, классификаций этих великое множество. Не будем претендовать на то, что охватим все, но давайте обсудим несколько тех, которые мне кажутся самыми важными с теоретической и практической точки зрения. Первая классификация — деление налогов на федеральные, региональные и местные.

2.4 Классификация налогов и сборов

Налог на доходы физических лиц гл. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. Администрирование этого типа платежей с года перешло в сферу влияния налоговиков. Повышение налогов в году: принятые и планируемые нововведения Предложения по увеличению налогового бремени, возлагаемого на граждан и субъектов предпринимательской деятельности, звучат часто и нередко находят поддержку у законодателей. На текущий и следующий годы запланировано изменение некоторых ставок налогообложения, вносятся законопроекты по корректировке алгоритмов начислений налоговых обязательств.

Федеральные налоги и сборы региональные налоги местные налоги

Федеральные налоги и сборы региональные налоги местные налоги Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье. Федеральные налоги и сборы Региональные налоги Местные налоги и сборы Налоги и специальные режимы Перечень федеральных, региональных и местных налогов в году таблица Страховые взносы Итоги В соответствии со ст. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги. Специфика состава и структуры налоговой системы США определяется масштабами использования всех видов прямого налогообложения. В системе налогообложения США параллельно используются основные виды налогов по всем уровням властных полномочий. Так, население уплачивает 3 подоходных налога, 3 налога на прибыль с корпораций, 2 поимущественных и т.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Ответ: налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;. – налог на транспортный налог; Верховный суд объяснил: снегопад - это повод не прийти на работу.

Федеральные региональные и местные налоги — это основные виды налогов, существующие в РФ. Нормы, правила и виды налогообложения установлены на законодательном уровне. От уровня законодательной власти, установившей ключевые правила применения фискальных обязательств, зависит их классификация. Ключевое отличие между этими платежами — это уровень власти, который устанавливает основные нормы и правила применения налогообложения. То есть если полномочия по определению ставки, льготы, периода и принципов переданы властям субъекта России, то и платеж считается региональным.

Ресурсные налоги в том числе рентные платежи , Взимаемые от выручки или дохода, Налоги на потребление Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара или услуги. Косвенные налоги не связаны непосредственно с доходом или имуществом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, подлежащие обложению, вносит государству налоговую сумму за счет выручки от реализации товаров и услуг, то есть по существу является - сборщиком налога. Исторически косвенные налоги возникли в рабовладельческом государстве. Их развитие обусловлено расширением деятельности государства и товарно-денежных отношений.