Экономика Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы коллективный или трудовой договор такое условие не содержит? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации?

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Вакцинация сотрудников против гриппа Обязательная вакцинация предусмотрена законодательством только в отношении лиц, занятых в определенных сферах деятельности и входящих в группы повышенного риска при угрозе массовых заболеваний , например медицинских работников, работников предприятий торговли и общественного питания. Остальные компании могут по своей инициативе проводить вакцинацию всех своих сотрудников от гриппа, чтобы пережить период сезонных эпидемий с минимальными потерями и сохранить трудоспособный коллектив, тем более что фактически обязанность каждого работодателя по проведению вакцинации работников установлена положениями абз.

Нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в частности нежелание проводить санитарно-гигиенические и противоэпидемические мероприятия, влечет наложение штрафа ст. Отметим, что принуждать к проведению вакцинации работников работодатель не вправе, поскольку это мероприятие: во-первых, добровольное, а во-вторых, осуществляемое при отсутствии противопоказаний к прививкам п. Провести вакцинацию работников компания может разными способами.

Способ 1. Договор с медицинским учреждением Этот способ предусматривает заключение договора на оказание платных медицинских услуг по проведению вакцинации от гриппа непосредственно с медицинским учреждением. Налог на прибыль организаций. Затраты на вакцинацию работников компания может включить в расходы для целей налогообложения прибыли в полном объеме при соблюдении норм п. Не рекомендуем относить такие затраты к расходам на оплату труда п. Да и по своей сути проведение вакцинации никак не связано с оплатой труда.

Отметим, что налоговые органы придерживаются иной точки зрения. Москве от Для экономического обоснования и документального подтверждения расходов на вакцинацию компании следует запастись следующим пакетом документов: - коллективным договором или другим локальным нормативным актом положением о персонале, правилами внутреннего трудового распорядка, социальной политикой компании и др. Иммунопрофилактика инфекционных болезней. Порядок проведения профилактических прививок. Методические указания ", утвержденных Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации Налог на добавленную стоимость.

Данные медицинские услуги налогом на добавленную стоимость не облагаются пп. Налог на доходы физических лиц. Компания не должна удерживать НДФЛ со стоимости сделанной сотруднику прививки ст. Ведь объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками.

В данном случае никакого дохода работники, вакцинируемые за счет организации, не получают, так как вакцинация проводится в интересах работодателя. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Для проведения вакцинации заключается, как правило, разовый договор с медицинским учреждением на оказание таких услуг. Поэтому стоимость таких услуг облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды ч.

Страховые взносы от несчастных случаев. Взносы на страхование от несчастных случаев также не начисляются, так как данными страховыми взносами облагается начисленная по всем основаниям оплата труда доход работника ст. Расходы на вакцинацию не являются оплатой труда. Значит, начислять на их стоимость страховые взносы от несчастных случаев компания не должна.

Способ 2. Договор со страховой компанией Если организация оплачивает своим работникам полисы ДМС, вакцинацию следует предусмотреть в перечне страховых услуг по договорам ДМС.

В этом случае вакцинация как самостоятельный вид расхода не будет отражаться в налоговом учете, страховой компании оплачиваются только взносы на ДМС, особенности налогообложения и учета которых рассмотрены выше. Поэтому в период вакцинации для организации и работников не возникает никаких налоговых последствий в отношении расходов на вакцинацию. Способ 3. Закупка вакцины и ее последующая раздача работникам для самостоятельной вакцинации Этот способ вакцинации связан только с самыми негативными последствиями как для компании, так и для ее работников, поэтому мы не рекомендуем его использовать.

Организация не вправе без соответствующей лицензии закупать вакцину от гриппа, она не может также обеспечить необходимые условия хранения такого препарата.

Отпуск медицинских иммунобиологических препаратов, используемых для иммунопрофилактики, производится по рецептам врачей аптечными организациями и организациями здравоохранения в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти в области здравоохранения ч. Врач в районной поликлинике откажется от введения такой вакцины. Нарушения условий ее транспортировки и хранения могут привести в лучшем случае к неэффективности прививки, а в худшем - к осложнениям после вакцинации гл.

VI Санитарно-эпидемиологических правил СП 3. С точки зрения налоговых последствий, расходы в виде стоимости безвозмездно переданной работникам вакцины нельзя признать для целей налогообложения прибыли п. Стоимость безвозмездно переданной вакцины придется включить в налоговую базу по НДС пп.

Оплата стоимости приобретенных для работников вакцин подлежит обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды в общеустановленном порядке, так как в ст. Косвенно такой вывод подтверждают и разъяснения Минздравсоцразвития России, приведенные в Письмах от Взносы на страхование от несчастных случаев в этом случае не начисляются, так как данными страховыми взносами облагается начисленная по всем основаниям оплата труда доход работника ст. Таблица 4.

Управляющая организация применяет УСН. Следует ли учитывать в составе доходов платежи собственников жилья за коммунальные услуги?

Добровольные «медицинские» траты на работников

Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой не что иное, как разновидность налоговых льгот. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более подробно остановимся на особенностях социального и имущественного налоговых вычетов. Что такое вычеты? Налоговые вычеты предоставляются за оплату лечения, обучения, при приобретении квартиры или дома. Так что же такое вычеты? Вычеты — эта та сумма, на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база в основном это наша заработная плата. Существуют социальные, стандартные и имущественные вычеты. А вот остальные виды вычетов — только на основании декларации за исключением предоставления этого вычета на работе. Пример Кириллова Антонина Анатольевна получает заработную плату в размере рублей.

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

Рассмотрим особенности налогообложения и оформления договоров ДМС, которые следует знать организации при планировании, бюджетировании и разработке программ добровольного медицинского страхования. В статье мы не только расскажем о том, как же правильно оформить и отразить в учете договор добровольного медицинского страхования ДМС сотрудников, но и обратим внимание, какие ошибки могут привести к весьма печальным финансовым последствиям. Частные случаи разъяснены соответствующими письмами Минфина России. Судебная практика по делам, связанным с налогообложением договоров ДМС, крайне противоречива и отражает сугубо частные случаи, поэтому руководствоваться ею в данном вопросе не имеет смысла.

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Один из таких случаев — оплата дорогостоящего лечения. Подобная выплата обычно делается за счет чистой прибыли. Облагается ли она страховыми взносами? Нужно ли удерживать НДФЛ? Если нет, то какие документы необходимо иметь? При этом в данной норме указаны следующие условия ее применения. Во-первых, эти суммы должны уплачиваться из средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль. Минфин России в письме от То есть в качестве одного из условий освобождения определено наличие у организации прибыли как таковой, а средства, необходимые для оплаты вышеуказанных сумм, должны формироваться после уплаты налога на прибыль.

Полезное видео:

Упрощенная система налогообложения

Действующее законодательство Украины позволяет предпринимателям предоставлять медицинские услуги, даже не имея при этом высшего медицинского образования. При таких обстоятельствах, физическое лицо-предприниматель обязано заключить трудовые договора с каждым из медицинских работников и платить ЕСВ, НДФЛ и военный сбор исходя из размера заработной платы, начисляемой каждому работнику. Какие формы налогообложения используют частные медицинские учреждения? Частное медицинское учреждение обычно регистрируется в форме общества с ограниченной ответственностью. Выбор системы налогообложения необходимо осуществлять с учетом объемов медицинских услуг, которые будут предоставляться, объемов медицинского оборудования, которое будет приобретаться видов медицинских услуг, объемов лекарственных средств и медицинских препаратов, которые будут использоваться медицинским учреждением для оказания услуг. Простейшей формой налогообложения для медицинской клиники будет регистрация плательщиком единого налога с избиранием третьей группы налогообложения. Такой вид налогообложения подойдет для небольших медицинских учреждений, которые, например имеют в собственности собственное помещение и не несут больших затрат на аренду недвижимого имущества, и их расходы на оплату лекарств незначительны. Регистрация плательщиком единого налога на третьей группе позволит также сэкономить на ведении бухгалтерского учета, который будет минимальным.

Работодатель оплачивает медицинские услуги своим работникам: как считать НДФЛ и налог на прибыль

Суммы отчислений в страховые резервы или суммы возврата средств из резервов, направленные на оплату медицинских услуг, определяются на основании специальных расчетов страховой медицинской организации, составляемых в конце отчетного периода до определения финансовых результатов. В соответствии с подпунктом 3. Конечный финансовый результат прибыль или убыток по обязательному медицинскому страхованию слагается из финансового результата по операциям медицинского страхования, финансового результата от размещения страховых резервов оплаты медицинских услуг, запасного финансирования предупредительных мероприятий и доходов от операций, не относящихся непосредственно к страхованию и размещению резервов по обязательному медицинскому страхованию, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Финансовый результат по операциям обязательного медицинского страхования определяется как разность между суммой полученных страховых платежей, с учетом сумм возврата из страховых резервов предыдущего отчетного года, и расходами на оплату медицинских услуг, с учетом отчислений в страховые резервы, суммой расходов на ведение дела и суммой превышения прочих расходов над доходами по операциям обязательного медицинского страхования. Финансовый результат от размещения страховых резервов оплаты медицинских услуг, запасного резерва, резерва финансирования предупредительных мероприятий определяется как разность между суммой доходов, полученных от размещения резервов, с учетом сумм доходов, перечисленных в соответствующие страховые резервы в размерах, определяемых территориальным фондом обязательного медицинского страхования, и суммой прочих расходов, связанных с размещением резервов по обязательному медицинскому страхованию. До определения финансовых результатов на основании специальных расчетов устанавливается изменение размера резерва оплаты медицинских услуг и запасного резерва отчисление от страховых платежей в резерв или уменьшение средств резерва за счет сумм, направленных на оплату медицинских услуг , с учетом сумм, перечисленных с доходов от размещения резервов, и превышения доходов над расходами, связанными с операциями по обязательному медицинскому страхованию. По дебету субсчета отражаются убытки расходы , а по кредиту - прибыли доходы страховой организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает результат отчетного периода по каждому разделу.

Налогообложение при оплате медицинских услуг близкому Расходы организации на лечение работника при определении налоговой.

При оплате работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, следует учитывать специальную норму пункта 10 статьи НК РФ, согласно которому не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, связывается данной нормой с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата оказания медицинских услуг. В случае оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказанных футболисту - сотруднику футбольного клуба, за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Таким образом, по мнению Минфина, все некоммерческие организации, оплачивающие лечение своих работников за счет целевых средств, обязаны удерживать НДФЛ с доходов в виде оплаты медицинских услуг.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы. А дальше следуют ошибки с налогообложением. В чем же ошибка?

Вакцинация сотрудников против гриппа Обязательная вакцинация предусмотрена законодательством только в отношении лиц, занятых в определенных сферах деятельности и входящих в группы повышенного риска при угрозе массовых заболеваний , например медицинских работников, работников предприятий торговли и общественного питания. Остальные компании могут по своей инициативе проводить вакцинацию всех своих сотрудников от гриппа, чтобы пережить период сезонных эпидемий с минимальными потерями и сохранить трудоспособный коллектив, тем более что фактически обязанность каждого работодателя по проведению вакцинации работников установлена положениями абз. Нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в частности нежелание проводить санитарно-гигиенические и противоэпидемические мероприятия, влечет наложение штрафа ст. Отметим, что принуждать к проведению вакцинации работников работодатель не вправе, поскольку это мероприятие: во-первых, добровольное, а во-вторых, осуществляемое при отсутствии противопоказаний к прививкам п. Провести вакцинацию работников компания может разными способами. Способ 1. Договор с медицинским учреждением Этот способ предусматривает заключение договора на оказание платных медицинских услуг по проведению вакцинации от гриппа непосредственно с медицинским учреждением. Налог на прибыль организаций.

Упрощенная система налогообложения Показано только начало документа. Директор на платной основе ведет беременность. Согласно п. Указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. В соответствии с п. В случаях добровольного страхования указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Перечень расходов, установленный ст. Поскольку компенсация расходов работника на оплату медицинских услуг в данном перечне не поименована, ООО не сможет учесть данные суммы для целей налогообложения. Если организация возместит директору стоимость медицинских услуг, то данные суммы будут выплачены из средств, оставшихся после уплаты налога при УСН условно из чистой прибыли.