Получатели услуги: 1. Гражданин Российской Федерации, проживающий на территории Российской Федерации либо за ее пределами; 2. Три личные фотографии в черно-белом или цветном исполнении размером 35 x 45 мм с четким изображением лица строго в анфас без головного убора на матовой бумаге. Фотографии в форменной одежде и или в очках с затемненными стеклами не принимаются.

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы.

НДС организация с данной продажи не уплачивает. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию? Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции? Необходимо ли иностранному покупателю резиденту Литвы удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю - иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

В связи с этим организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без указания НДС; при этом счет-фактура не составляется. Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт с покупателем - иностранной организацией и документы, подтверждающие факт оказания услуг. При этом доходы, полученные российской организацией от оказания информационно-консультационных услуг резиденту Литвы, подлежат обложению налогом на прибыль только на территории РФ. В силу положений действующего Соглашения иностранный покупатель резидент Литвы не должен удерживать налог, взимаемый в соответствии законодательством Литвы.

Соглашение не регламентирует порядок взимания косвенных налогов по операциям между резидентами РФ и Литвы, поэтому в целях обложения реализации рассматриваемых услуг НДС российской организации следует руководствоваться только нормами НК РФ. Так, в соответствии с пп. Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения НДС установлен ст. При этом, местом оказания услуг не признается территория РФ, если покупатель услуг, перечисленных в пп. Таким образом, для того, чтобы оказание российской организацией услуг иностранной компании не облагалось НДС, должны одновременно выполняться два условия: - организацией оказаны услуги, поименованные в пп.

В рассматриваемой ситуации услуги оказываются иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ. Отметим, что информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением прямо не поименованы в пп. В то же время в пп. Необходимо учитывать, что в случае, если организацией оказывается несколько видов услуг и реализация одних услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других услуг, местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг п.

Услуги по технической поддержке, доработке программного обеспечения, его модификации, адаптации, сопровождению, инсталляции и прочие программного обеспечения, а также информационные, технические, сервисные и иные услуги, оказываемые в связи с реализацией прав, обновление, техническую поддержку ПО подлежат обложению НДС на территории РФ, только если покупатель зарегистрирован в РФ пп.

Москве от В рассматриваемой ситуации российской организацией оказываются консультационные услуги иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ. То есть фактическим покупателем информационно-консультационных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, в связи с чем местом реализации указанных работ территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются письма Минфина России от В связи с этим, организация-исполнитель оформляет документы, в том числе и счета, без НДС.

Обратите внимание, что при осуществлении операций, по которым отсутствует объект обложения НДС, счет-фактура не составляется пп.

Документальное подтверждение Нормами п. Помимо контракта, в данный перечень включены документы, подтверждающие факт оказания услуг. В качестве таких документов можно назвать акты иные документы , отражающие конкретные вопросы расшифровки , по которым оказаны консультационные услуги.

Решение вопроса о том, будет ли местом реализации таких услуг признана территория РФ или нет, в рассматриваемом случае зависит от характера таких услуг, который определяется содержанием договора, заключенного между российской организацией и иностранной компанией. Поэтому для того чтобы избежать возможных споров с представителями налоговых органов, следует детально проработать характеристики услуг, названных в контракте иных документах , чтобы привести их наименования в максимальное соответствие с нормами НК РФ, что позволило бы применить нормы пп.

Данные о реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. При этом рассматриваемые операции указываются с кодом "Реализация работ услуг , местом реализации которых не признается территория Российской Федерации".

Удержание иных налогов В соответствии с п. То есть из дохода, выплачиваемого российской организации, литовская компания не должна удерживать иностранный налог на прибыль. При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в России, так и за ее пределами.

В случае, если литовская организация все же удержит из доходов российской организации налог на прибыль, сумму удержанного налога можно зачесть при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ в порядке, установленном п.

Порядок удержания иных налогов не указанных в Соглашении из сумм, выплачиваемых российской организации за оказываемые ею резиденту Литвы информационно-консультационные услуги, регулируется законодательством, применяемым на территории Литвы.

Суммы НДС, удержанные контрагентами в соответствии с требованиями иностранного законодательства, вычету при исчислении суммы налоговых обязательств по НДС в соответствии с требованиями НК РФ не подлежат. К сведению: Суммы НДС по работам услугам , приобретенным для оказания иностранным лицам рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, учитываются в стоимости этих работ услуг и могут включаться в затраты для целей налогообложения налогом на прибыль организаций при условии соответствия их требованиям п.

Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

Когда услуги, оказываемые за границей, не облагаются НДС

Оплата услуг ИП иностранными клиентами Вопрос: Индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по сопровождению различных мероприятий, саммитов, а также предоставляет в аренду сценическое оборудование. Иностранные клиенты желают оплачивать услуги в банки за рубежом, не желая платить на расчетные счета в Российские банки. Может ли ИП открыть расчетный счет в иностранном государстве? Или ему придется платить НДФЛ как физическому лицу?

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом

Иностранная компания оказывает услуги российской компании за пределами территории РФ. Порядок налогообложения. Иностранная фирма оказывает нам услуги по поиску клиентов за пределами территории РФ. Являемся ли мы плательщиками НДС по этой операции, и нужно ли нам удерживать налог на прибыль с дохода иностранной фирмы? Или всю сумму по контракту можно отнести на свои расходы при исчислении налога на прибыль??? В соответствии со статьей Кодекса операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. С целью решения вопроса о наличии или отсутствии реализации работ услуг , облагаемых налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, в случае, когда продавец и покупатель работ услуг имеют место нахождения в разных государствах, одним из которых является Российская Федерация, статьей Кодекса установлен механизм определения места реализации работ услуг.

Оплата услуг ИП иностранными клиентами

Как обосновать продажу товара по сниженной цене Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см. Экспорт и импорт услуг достаточно часто используют международные группы компаний скрыто аффилированные холдинги в своей хозяйственной деятельности.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация. Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п. Поэтому при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации организация должна уплачивать НДС в зависимости от таможенного режима, под который помещается ввозимое оборудование; д местом реализации услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 4 п. Пример Российской организацией судовладельцем заключен договор агентирования с украинским партнером, который оказывает агентские услуги российской организации в порту Украины.

Перевозчик-иностранец: нужно ли платить за него НДС?

Новости для бухгалтера Когда услуги, оказываемые за границей, не облагаются НДС Российская организация оказывает услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося в иностранном государстве, а также услуги дистанционной технической поддержки. Что с НДС? Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ. Согласно подпункту 2 пункта 1. При этом к таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техобслуживание. В связи с этим местом реализации выполняемых российской организацией услуг по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося на территории иностранного государства, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС не облагаются. Отключить рекламу Пунктом 3 статьи НК предусмотрено, что, если организацией выполняется оказывается несколько видов работ услуг и реализация одних работ носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг. Таким образом, если российская организация оказывает иностранной организации как услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося на территории иностранного государства, так и услуги дистанционной техподдержки, которые носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту указанного оборудования, то место реализации таких вспомогательных услуг определяется по месту реализации основных услуг и эти услуги также не подлежат налогообложению НДС.

Учитывая, что российская организация оказывает услуги, связанные с недвижимым имуществом, находящимся за пределами Российской Федерации.

Получатели государственной услуги: Граждане РФ: - проживающие на территории Российской Федерации либо за ее пределами, обратившиеся с заявлением о выдаче паспорта; - один из родителей усыновителей, опекунов или попечителей далее — законные представители гражданина Российской Федерации — в отношении несовершеннолетних граждан со дня рождения и до достижения ими летнего возраста если иное не предусмотрено законом или граждан, признанных судом недееспособными ограниченно дееспособными , обратившийся с заявлением о выдаче паспорта заявлением о выдаче паспорта на несовершеннолетнего гражданина. Срок предоставления услуги: - при подаче документов по месту жительства заявителя — один месяц; - при наличии документально подтвержденных обстоятельств, связанных с необходимостью экстренного лечения, тяжелой болезнью или смертью близкого родственника и требующих выезда из Российской Федерации, — три рабочих дня; - при оформлении паспорта Заявителю, имеющему имевшему допуск к сведениям особой важности или совершенно секретным сведениям, отнесенным к государственной тайне в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля г. Перечень документов, необходимых для получения услуги: - заявление о выдаче паспорта в двух экземплярах. Для несовершеннолетних граждан не достигших летнего возраста , заявление о выдаче паспорта на несовершеннолетнего гражданина в одном экземпляре. Заявление на несовершеннолетнего гражданина заполняет законный представитель; - квитанция об оплате госпошлины; - три личные фотографии в черно-белом или цветном исполнении размером 35 x 45 мм. В случае, если Заявитель просит внести в паспорт сведения о его несовершеннолетних детях в возрасте до 14 лет, предоставляются по две фотографии на каждого несовершеннолетнего гражданина - загранпаспорт, если имеется, и срок его действия не истек. Дополнительно для Заявителей, достигших совершеннолетия: - паспорт гражданина Российской Федерации внутреннего обращения; - ходатайство организации, направляющей гражданина за пределы территории Российской Федерации в случае необходимости оформления второго паспорта ; - загранпаспорт с не менее чем одной отметкой о пересечении Государственной границы Российской Федерации с целью выезда из Российской Федерации в течение каждого из последних трех календарных месяцев, предшествующих дате подачи заявления в случае оформления второго паспорта ; - разрешение командования, по форме, установленной Правительством Российской Федерации для военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, а также федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба, за исключением лиц, проходящих военную службу по призыву. Дополнительно для заявителей в возрасте от 14 до 18 лет или гражданам, признанным судом недееспособными ограниченно дееспособными : - паспорт гражданина Российской Федерации внутреннего обращения; - для граждан Российской Федерации, проживающих за пределами территории Российской Федерации, - загранпаспорт.

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы. НДС организация с данной продажи не уплачивает. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию? Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции? Необходимо ли иностранному покупателю резиденту Литвы удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю - иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

Учет доначисленного НДС в налоговых расходах Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см. Экспорт и импорт услуг достаточно часто используют международные группы компаний скрыто аффилированные холдинги в своей хозяйственной деятельности. Это может быть необходимо как для реальной деятельности, так и для взаимного финансирования или внутрихолдингового налогового планирования. Чаще всего оказание услуг иностранной организации используется в качестве одного из способов перемещения дохода российской компании за границу.

Статья Место реализации работ услуг 1. В целях настоящей главы местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если: 1 работы услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде; 2 работы услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание; 3 услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; 4 покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг , указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги приобретены через это постоянное представительство , места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта. Положение настоящего подпункта применяется при: передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи