Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы. А дальше следуют ошибки с налогообложением. В чем же ошибка?

Компенсация работнику за медосмотр: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?

Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов.

В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Оплата лечения сотрудников: как оформить Оплата лечения сотрудников Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора.

Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам: Договор с медицинским учреждением. Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением как частным, так и государственным , в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.

Компенсация понесенных работником расходов. Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг.

Добровольное страхование. В настоящее время многие компании прибегают к добровольному страхованию сотрудников на случай болезни. На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.

В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном акте и трудовом коллективном договоре. Ниже разберем порядок налогообложения при оплате лечения сотрудников в каждом из случаев.

Налог на прибыль Расходы, понесенные компанией на лечение сотрудников, могут быть учтены при расчете налога на прибыль при выполнении следующих условий: между организацией и медучреждением заключен договор, предметом которого является оказание медицинских услуг сотрудникам; медучреждение имеет лицензию на оказание медицинских услуг; расходы на лечение подтверждены документально имеются акты выполненных работ, в которых указаны ФИО сотрудников, получивших услуги, а также приведен конкретный перечень услуг и их стоимости.

Так как наличие договора между работодателем и медучреждением является обязательным условием для отнесения расходов на лечение в счет уменьшения налога на прибыль, средства, выплаченные работнику в виде компенсации таких расходов, уменьшить налогооблагаемую базу не могут. Данный порядок следует из п. Иными словами, компания освобождается от налоговых обязательств по уплате НДФЛ в случае, если расходы на лечение не включены в расчет налога на прибыль.

Данное правило действует как в отношении оплаты лечения сотрудников компании, так и в случае, когда работодатель оплачивает лечение: бывших сотрудников, вышедших на пенсию по возрасту либо в связи с инвалидностью; супругов сотрудников; детей сотрудников, в том числе приемных или находящихся под опекой.

Для освобождения от обязательств по уплате НДФЛ необходимо: зафиксировать в учетной политике порядок налогового учета расходов на лечение сотрудников сумма расходов не уменьшает налогооблагаемую базу ; утвердить порядок оплаты расходов локальным нормативный актом и трудовым коллективным договором.

Если компания оплачивает лечение за счет собственной прибыли, то удерживать и перечислять НДФЛ не нужно как в случае прямой оплаты медучреждению, так и при компенсации понесенных расходов сотрудника. Данное требование установлено п. При этом работодатель может избежать начисления НДФЛ, в том числе в случае если оплата лечения произведена в виде компенсации расходов, фактически понесенных сотруднику.

НДФЛ удерживать и начислять не нужно, если выданные сотруднику средства оформлены как материальная помощь, при условии, что размер выплаты не превышает 4. Страховые взносы Расходы, понесенные компанией на лечение сотрудников, не являются объектом начисления страховых взносов при соблюдении следующих требований: между работодателем и медучреждением заключен договор на оказание медицинских услуг; срок действия договора составляет не менее одного года; медуслуги оказывает организация, имеющая соответствующую лицензию.

Таким образом, компания освобождается от начисления взносов при оплате расходов на лечение напрямую медучреждении при условии правильного документального оформления таких расходов договор сроком более 1-го года, лицензия медучреждения, акт выполненных работ с ФИО сотрудников, перечнем и стоимостью услуг.

В общем случае денежная компенсация, выплачиваемая сотруднику в качестве возмещения расходов на лечение, не предусматривает заключение договора с медучреждением, а, следовательно, в данном случае работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в установленном порядке. В случае если фирма оплачивает расходы за счет чистой прибыли, то, аналогично общему порядку, удержание НДФЛ и начисление страховых взносов не производится.

Разъясняется, что согласно пункту 10 статьи НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшимся в распоряжении работодателей, после уплаты налога на прибыль организаций. Указанные суммы освобождаются от налогообложения как при безналичной оплате услуг медицинских организаций, так и при выдаче наличных непосредственно налогоплательщику или зачислении средств на его счета в банках.

Регистрация

О налогообложении средств, предоставляемых как помощь на лечение и медицинское обслуживание работника за счет средств его работодателя О налогообложении средств, предоставляемых как помощь на лечение и медицинское обслуживание работника за счет средств его работодателя Вопрос: Предприятие оплачивает сотруднику его пребывание и лечение в медицинском учереждении на территории Украины, так же оплачивается приобретение медикаментов, продукции санитарно-медицинского назначения. Просим разъяснить порядок налогообложения таких операций. Вопрос: Предприятие оплачивает сотруднику его пребывание и лечение в медицинском учереждении на территории Украины, так же оплачивается приобретение медикаментов, продукции санитарно-медицинского назначения. Краткий ответ: Согласно п. Согласно пп. В своих письмах и консультациях на данную тему, налоговики рекомендуют налогоплательщикам для подтверждения фактически произведенных ими расходов, связанных с лечением и медицинским обслуживанием, предоставлять договоры, которые идентифицируют продавца товаров работ, услуг и их покупателя получателя , платежные и расчетные документы и тому подобное. Анализ налогового законодательства и разъяснительных писем показывает, что: 1- предельного размера по сумме помощи на лечение НКУ не установлено в отличие от нецелевой благотворительной помощи, которая, например, в году ограничена ,80 грн. XX НК. В связи с тем, что помощь не облагается НДФЛ, то и военный сбор удерживаться не будет. I материальная помощь разового характера, которая предоставляется отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой не что иное, как разновидность налоговых льгот. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более подробно остановимся на особенностях социального и имущественного налоговых вычетов. Что такое вычеты? Налоговые вычеты предоставляются за оплату лечения, обучения, при приобретении квартиры или дома. Так что же такое вычеты? Вычеты — эта та сумма, на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база в основном это наша заработная плата. Существуют социальные, стандартные и имущественные вычеты.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

Платим за лечение работников и членов их семей… Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ Российским трудовым законодательством строго регулируется порядок оплаты медицинского осмотра. Поэтому как работодателям, так и самим сотрудникам, следует знать, кто именно и когда должен платить за медосмотр, в том числе периодический, внеочередной или проводящийся при приеме на работу. Кто обеспечивает возмещение расходов на медосмотр — кто должен платить за него по ТК РФ С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации. Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками. Во многих случаях за медосмотр приходится платить работнику — и далеко не всегда таковой порядок действий может быть признан незаконным. Пользуясь несовершенством трудового законодательства, некоторые работодатели часто заставляют своих сотрудников фактически оплачивать все медосмотры, принимая во внимание правовую безграмотность работников.

Полезное видео:

Как получить 13% от стоимости лечения, обучения и расходов на покупку квартиры?

При этом указанные доходы освобождаются от НДФЛ при условии: безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание сотрудников; выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно сотруднику или членам его семьи, родителям ; зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета сотрудников в отделении банков. Таким образом, при соблюдении перечисленных условий, компенсация работнику расходов на лечение его ребенка не облагается НДФЛ. Если же нераспределенная прибыль за предыдущие периоды в компании отсутствует, то компенсация расходов на лечение в суммах, превышающих руб. А поскольку УСН-фирмы по отношению к своим работникам являются налоговыми агентами, то с сумм, уплаченных за их лечение, они должны удержать НДФЛ п. Этот вывод финансисты подтвердили в своем письме от 1 августа г. Согласно этой норме освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам, в размере до рублей за календарный год. Так, к необлагаемой НДФЛ сумме можно отнести и сумму в пределах рублей в виде стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и возмещенных работодателем своим работникам. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п.

Информация о вычете

При оплате работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, следует учитывать специальную норму пункта 10 статьи НК РФ, согласно которому не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, связывается данной нормой с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата оказания медицинских услуг. В случае оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказанных футболисту - сотруднику футбольного клуба, за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Суммы оплаты работодателем медицинских услуг, оказанных его То есть при соблюдении перечисленных условий суммы оплаты.

Оплата лечения ребенка работника: что с НДФЛ и взносами

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину Можно ли вернуть часть налогов, если оплачивал лечение и медикаменты. Как оформить налоговый вычет по расходам на лечение родственников. Какие нужны документы, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги 1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы? Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли Согласно пункту 10 статьи НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль. Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ. Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование ст.

работнику в виде компенсации его расходов по оплате медицинских услуг, НДФЛ и страховых взносах при компенсации работнику работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

расходы на лечение

Такой вывод содержится в п исьм е Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 августа г. Финансисты указали, что суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам из денежных средств, которые остались в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций, не облагаются НДФЛ только если организация применяет общий режим налогообложения. Такой же порядок распространяется в отношении оплаты медуслуг для родителей сотрудников, супругов, детей в том числе усыновленных , подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. То есть оплата медицинских услуг может осуществляться только за счет оставшихся средств после уплаты налога на прибыль организации п.

Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Оплата лечения сотрудников: как оформить Оплата лечения сотрудников Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам: Договор с медицинским учреждением. Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением как частным, так и государственным , в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке. Компенсация понесенных работником расходов. Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг.