Еще один исключительно важный момент: общие правила, касающиеся командировок по Украине, по большей части применимы и в случае направления в командировку за границу Поэтому, командируя работника за рубеж, не забудьте предварительно ознакомиться с предыдущими разделами этого спецвыпуска. Ну а здесь остановимся на основных отличиях, которые есть по части документального оформления и компенсации расходов, понесенных в загранкомандировке. Оформляем документы на загранкомандировку Как вы помните, направление работника в командировку по Украине оформляют приказом. Составить приказ распоряжение руководителя о направлении работника в командировку понадобится и при служебной поездке работника за границу.

Приказ на компенсацию мобильной связи

Пример бухгалтерского учета сотовой связи Учет расходов на сотовую связь Платежи компаний за услуги сотовой связи нередко достигают значительных величин, поэтому вопросы бухгалтерского и налогового учета этих расходов так актуальны для многих бухгалтеров.

Конкретный способ их учета зависит от специфики деятельности предприятия осуществляемых видов предпринимательской деятельности, принятой учетной политики, требований руководства к аналитическим данным и т. Пример 1. Предприятие оказывает услуги по наладке и ремонту компьютерной техники физическим и юридическим лицам.

Работники предприятия постоянно находятся в разъездах на вызовах. Чтобы избежать нерациональной траты рабочего времени на поездки в офис, работникам организации выданы сим-карты, зарегистрированные на предприятие. Руководство также часто находится на выездах, ведя переговорную работу с потенциальными заказчиками, используя служебные сотовые телефоны. В офисе организации ведется торговля компьютерными аксессуарами, при этом стационарного телефона не имеется.

Для постоянной связи с руководством продавцам также выданы служебные сим-карты. Соответственно, предприятие имеет постоянные текущие расходы на услуги сотовой связи. В текущем периоде расходы предприятия на услуги сотовой связи составили: — по управленческому персоналу — 14 руб.

В учете предприятия на основании документов от оператора связи произведены записи: Д-т сч. НДС по услугам сотовой связи за отчетный месяц отнесен на вычет при расчетах с бюджетом; Д-т сч. Если бы предприятие не являлось плательщиком НДС, то в этом случае на основании ст. Очень часто организации оплачивают услуги связи путем внесения авансовых платежей. Пример 2. Торговое предприятие в декабре г.

Расходы на услуги сотовой связи в январе г. В учете произведены записи: Д-т сч. НДС по услугам сотовой связи за январь г. Суть работы с картой оплаты экспресс-картой сводится к тому, что, приобретя карту и удалив защитный слой, получаешь код, который необходимо ввести в систему.

Для доступа к каналу связи набирается специальный номер, после ответа которого и вводится код с карты оплаты. Купив карту оплаты, пользователь не получает доступ к услугам связи автоматически, карта может быть не активирована значительное время.

Следовательно, возникает необходимость учета приобретенных карт оплаты на предприятии. На наш взгляд, далеко не всегда покупка карт оплаты будет являться расходами предприятия. Приобретение карты вовсе не означает, что карта, во-первых, будет активирована, а во-вторых, зачисленные на счет суммы будут использованы.

Допустим, некое предприятие приобрело 22 карты оплаты оператора сотовой связи. При этом шесть карт оплаты были украдены, четыре оказались бракованными, а по остальным 12 картам предприятие решило получить назад денежные средства, отказавшись от услуг данного оператора связи.

Получить назад деньги можно на основании п. Пример 3. Предприятие через подотчетное лицо приобрело 12 карт по руб. Вскоре три карты были утеряны. Виновным лицом был признан кассир, который отвечал за данные карты, и тот добровольно согласился возместить ущерб.

Остальные карты 9 шт. В бухгалтерском учете произведены записи: Д-т сч. С вопросом в финансовое ведомство обратился индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Предпринимательская деятельность коммерсанта связана со сдачей нежилых помещений в аренду.

Налогоплательщика интересовали три вопроса: об учете доходов и расходов на услуги связи и Интернет, об учете расходов на приобретение автономного программноаппаратного устройства и о правилах отражения доходов и расходов в книге учета. Учет расходов на связь Если по условиям договора аренды услуги связи и Интернет оплачивает арендодатель, то он может учесть эти расходы в целях налогообложения. В законодательной норме сказано, что налогоплательщики на УСН при определении налогооблагаемой базы могут учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.

Таким образом, арендодатель на УСН может уменьшить доходы от сдачи в аренду нежилых помещений на сумму расходов по оплате услуг связи и Интернета, если договором аренды указанные затраты возложены на арендодателя. Учет возмещений Если по условиям договора арендатор возмещает арендодателю расходы на связь и Интернет, то арендодатель обязан учесть эти суммы как налогооблагаемый доход. В обоснование такой позиции специалисты финансового ведомства привели аргумент о том, что в статье Налогового кодекса РФ, содержащей перечень исключаемых из налоговой базы доходов, не поименовано возмещение арендатором расходов на связь и Интернет.

В то время как статья Налогового кодекса РФ требует учитывать в целях налогообложения выручку от реализации исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. И хотя указанные статьи регламентируют учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли, предприниматели на УСН с объектом обложения доходы, уменьшенные на величину расходов, тоже должны руководствоваться этими нормами при расчете единого налога ст.

Исходя из этого, полученные от арендатора суммы возмещений за оплату услуг связи и Интернета арендодатель на УСН обязан учесть в составе доходов при исчислении налоговой базы. И в том и в другом случаях расходы на приобретение таких устройств уменьшают налогооблагаемый доход, но учитываются по-разному.

Учитывать так программно-аппаратное устройство справедливо, если оно отвечает всем требованиям, которые установлены к амортизируемому имуществу пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ подп. Кодекс относит к амортизируемому имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Стоимость такого имущества погашается путем начисления амортизации.

Срок полезного использования амортизируемого имущества превышает 12 месяцев, а его первоначальная стоимость должна быть более 40 рублей.

В случае, если автономное программно-аппаратное устройство не соответствует вышеперечисленным требованиям, его принимают к учету как материально-производственный запас. Траты на имущество стоимостью ниже 40 рублей в налоговом учете списываются единовременно — на день оплаты — как материальные расходы подп. На сумму таких расходов можно уменьшить единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения подп. Перечень материальных расходов приведен в статье Налогового кодекса РФ — затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом.

Таким образом, перечень материальных расходов законодатель оставил открытым. Расходы на имущество стоимостью ниже 40 рублей уменьшат налогооблагаемую базу в качестве материальных расходов. В чем заключаются основные особенности отражения их в бухучете, а также что важно учесть при отнесении данных услуг к расходам в целях гл.

Что такое услуги связи? Как ведется бухучет услуг связи? Каков порядок отнесения услуг связи на расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Итоги Что такое услуги связи? Сторонами при осуществлении УС выступают покупатель услуг и продавец, оказывающий УС, — оператор п. Предмет взаимоотношений УС, согласно п. В зависимости от вида связи УС могут быть выражены п. Далее в нашей статье рассмотрим бухучет приобретения услуг электросвязи. В соответствии с п. Согласно п. Для отражения операций по УС применяются затратные счета: 20, 25, 26, 44, а также прочие счета, использование которых обусловлено видом УС и их конечным потребителем.

Пример 1 1 августа ООО оплатило стоимость интернет-услуг за июль. Стоимость услуг составила 40 руб. НДС в нашем примере не облагается. Указанными услугами пользуется отдел продаж. При оказании УС в рамках абонентского обслуживания физлица сотрудника организации указанные расходы не находят своего отражения в бухучете хозсубъекта. Исключением может являться компенсация расходов такому физлицу, в случае если это предусмотрено внутренними документами организации.

Например, если такие УС были оказаны в служебных целях, тогда в бухучете необходимо использовать счет Пример 2 В июле Бондарев совершал несколько телефонных переговоров с собственной сим-карты в производственных целях. В соответствии с детализацией оператора стоимость таких звонков составила 1 руб. Работодатель предусмотрел внутренними документами компенсацию сотрудникам стоимости служебных разговоров.

Кроме того, счет 73 может использоваться при прочих расчетах с сотрудниками. Рассмотрим на примерах. Пример 3 Молотков пользуется корпоративной мобильной связью. В июле им был превышен установленный положением об использовании корпоративной связи лимит стоимости звонков на 2 руб.

Организация отразит следующие проводки: Дт 73 Кт 60 — 2 — отражено превышение лимита. Дт 70 Кт 73 — превышение удерживается из зарплаты работника. Пример 4 За июнь стоимость УС, используемых Бочковым в личных целях, составила 5 руб. Внутренними положениями организации предусмотрена оплата УС по решению руководителя при использовании телефона в личных целях сотрудников. В июле руководителем было принято решение об отсутствии необходимости удерживать стоимость УС с Бочкова. Июнь: Дт 73 Кт 60 — 5 — отражение УС, используемых в личных целях.

Июль: Дт В бухучете к УС также могут быть отнесены следующие расходы: подключение телефона или интернета, приобретение кабеля, телефона и прочих предметов связи, аренда сетей или кабелей. Пример 5 Организация на УСН заключила договор с оператором на подключение телефонной связи. Стоимость указанных работ составила руб. Для подключения телефонной связи приобретен кабель стоимостью 5 руб. Организация отразит в учете: Дт 25 Кт 60 — — стоимость работ по УС.

Дт 10 Кт 76 — 5 — приобретение кабеля. Дт 25 Кт 10 — 5 — списание стоимости работ, связанных с УС. Если организация приобрела корпоративные сим-карты, то их следует учитывать на отдельном забалансовом счете в соответствии с Ф. В случае если тариф сим-карты предусматривает ежемесячное пополнение карты, предшествующее месяцу использования, то переведенная на сим-карту сумма рассматривается в качестве предоплаты оператору.

Или же пользуется личным сотовым телефоном. Наконец, не исключено, что сим-карта и сама трубка принадлежат сотруднику.

Расходы на мобильную связь: учитываем правильно (Мишанина М.)

Бочкарева Нина аудитор, налоговый консультант Работодатель может оплачивать использование личного имущества работника для выполнения предусмотренных трудовым договором обязанностей тремя способами: взять в аренду, приобрести его или компенсировать сотруднику расходы, связанные с использованием его личного имущества. В статье рассмотрены все варианты, а также описан порядок документального оформления, налогообложения и бухгалтерский учет во всех трех случаях. На практике работники часто используют личное имущество мобильный телефон, транспорт, персональный компьютер и т. Если он не требует оплаты использования указанного имущества, то у организации не возникает дополнительных расходов.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Пример бухгалтерского учета сотовой связи Учет расходов на сотовую связь Платежи компаний за услуги сотовой связи нередко достигают значительных величин, поэтому вопросы бухгалтерского и налогового учета этих расходов так актуальны для многих бухгалтеров. Конкретный способ их учета зависит от специфики деятельности предприятия осуществляемых видов предпринимательской деятельности, принятой учетной политики, требований руководства к аналитическим данным и т. Пример 1.

Изменения в учете и отчетности муниципальных и госучреждений в 2019 году: ответы на вопросы

Приказ работодателя об установлении лимита расходов на мобильные переговоры по должностям Компенсация мобильной связи сотрудникам: приказ, заявление, служебная записка, размер Некоторые профессии неразрывно связаны с частыми переговорами, в том числе в телефонном режиме. Так как мобильная связь используется для обеспечения рабочего процесса, то и расходы должен нести работодатель. Компенсация распространяется только на рабочие звонки, поэтому нужно правильно учесть сопутствующие личные беседы. Нормы в этой сфере Возмещение трат работника, осуществленных им для обеспечения непрерывности рабочего процесса, закреплена ст.

Полезное видео:

Особенности компенсации «загранкомандировочных» расходов

Согласно пункту Подробнее в статье , публикуемой в ресурсах ИТС-бюджет. КВР страховых взносов с компенсации медосмотра Компенсация медосмотра сотрудникам при устройстве на работу облагается страховыми взносами и учитывается по КВР.

Сотовая связь: оказание и продажа услуг, телефонные карточки

Налогообложение НДФЛ. При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. Согласно пп. В случае использования сотрудником мобильной связи, оплаченной учреждением, для служебных переговоров дохода, предусмотренного указанной выше статьей, у него не возникает, поскольку услуги по предоставлению мобильной связи в таких случаях оказываются в интересах учреждения, а не налогоплательщика - физического лица. Такая позиция была изложена в Письме Минфина России от Кроме этого, финансисты в Письме указали, что в качестве размера стоимости служебных переговоров, освобождаемого от обложения НДФЛ, может использоваться экономически обоснованный размер лимит , установленный учреждением. При этом для освобождения от налогообложения сумм оплаты мобильной связи в учреждении должен проводиться анализ проведенных переговоров в части использования установленного лимита разговоров в служебных целях, основанный на детализированном отчете оператора мобильной связи о проведенных переговорах. Чиновники, ссылаясь на ст. При этом размер компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям.

Компенсация работнику расходов на оплату услуг связи отражается следующей записью. Онлайн консультация с юристом; Заказать обратный звонок.

Если сотрудники используют личные телефоны и сим-карты в служебных целях… Документальное оформление использования сотовой связи Если сотовая связь нужна работнику в целях исполнения им возложенных на него трудовых обязанностей, при документальном подтверждении суммы расходов и факта использования услуг мобильной связи в интересах работодателя для служебных целей компенсация затрат на оплату расходов по мобильной связи не будет являться объектом обложения страховыми взносами, так как не будет считаться выплатой в пользу работника. На стоимость личных переговоров сотрудников нужно начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Такие выплаты работодатель осуществляет в рамках трудового договора. Кроме того, они не включены как в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, так и в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Согласно п. Как учесть затраты организации на предоставление мобильной связи сотруднику В настоящее время мобильная связь стала одним из самых популярных видов связи. Организации по причине необходимости использования мобильной связи в осуществляемой деятельности заключают договоры с операторами, предоставляющими услуги связи. Оформление этих расходов, их учет и налогообложение рассмотрено в данной работе.

Бухучет и отчетность Какой можно использовать код дохода при начислении дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни сдельщикам? На каком счете бухгалтерского учета отражаются данные выплаты? Учитываются ли они в налоговом учете? Какой можно использовать код дохода при начислении дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни сдельщикам? При заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного дохода в виде дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни можно использовать код дохода Затраты на выплату дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни признаются для целей бухгалтерского учета расходами по обычным видам деятельности, что отражается записью по дебету счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику Компенсация работнику расходов на оплату услуг связи отражается следующей записью.

Учет воды в бухучете при расчете налога на прибыль Организация признает его в составе основных средств 26, организации нужны соответствующие подтверждающие документы договор с бухучете оператором сотовой связи. Что они произведены для осуществления деятельности. Также Письма Минфина России от Это сумма фактических затрат на его приобретение без учета НДС. В случае если SIMкарта принадлежит работнику, связанные с их использованием 1, порядок отражения в бухучете и при налогообложении затрат организации на предоставление мобильной связи сотруднику. Выраженным в письменной форме, действительно, в отчете указываются все мобильная задействованные телефонные номера и стоимость каждого разговора.

Работник бюджетного учреждения был приглашен на конференцию, проводимую в другом населенном пункте. Принимающая сторона обеспечила в день проведения конференции бесплатное одноразовое питание. Всего работник находился в командировке 3 дня.